Налоговый кредит: верни свое за учебу и ипотеку

С началом нового финансового года пришло время затребовать от державы "откат" по налоговому кредиту (НК) за 2007 год. "Сегодня" расскажет о новых правилах его предоставления, а также о том, какие подвохи и потери поджидают каждого, кто будет претендовать на НК.

КОМУ ПОЛАГАЕТСЯ

Для тех, кому еще не приходилось пользоваться НК, напомним, что это не что иное, как налоговая льгота, по которой государство обязуется компенсировать добропорядочным налогоплательщикам подоходный налог (в 2007 г. — 15%) с денег, затраченных ими в течение предыдущего отчетного года на приобретение социально важных товаров и услуг. Список таких расходов, разрешенных к включению в НК за 2007 г., остался без изменений:

• оформление документов на усыновление ребенка;

• операции по искусственному оплодотворению;

• получение среднего профессионального или высшего образования налогоплательщиком или членом его семьи 1-й степени родства за счет собственных средств в государственных, коммунальных и частных учебных заведениях;

• оплата взносов по договорам долгосрочного страхования самого налогоплательщика или членов его семьи 1-й степени родства;

• благотворительность;

• погашение ипотеки (при условии, что покупаемое жилье будет использоваться как основное место жительства, что подтверждается отметкой в паспорте о регистрации, а если дом только строится — отметкой в договоре).

ЧТО НОВОГО

* Предельная сумма налоговой компенсации на 3 основных вида расходов (учебу, страхование и ипотеку) в сравнении с прошлым годом выросла на 60 грн. в месяц. По закону "О налоге" она выводится на основе прожиточного минимума для трудоспособных граждан, установленного на 1 января отчетного года (в 2007 г. — 525 грн.), который умножается на коэффициент 1,4 и округляется. Отсюда максимальная сумма возврата в 2007 г. составляет 525 грн. х 1,4 = 740 грн. в месяц (в 2006-м было 680 грн.).

* Претендовать на НК могут и те налогоплательщики, у кого сумма начисленного НК окажется больше годового заработка. В таких случаях НК рассчитывается в пределах общей зарплаты, указанной в справке о доходах. На самом деле это не новая норма закона, а новое его трактование ГНАУ, обнародованное им недавно в ответ на многочисленные вопросы граждан. Раньше в подобных случаях люди зачастую даже не пытались требовать НК, полагая, что он им не положен, поскольку налоговики пугали, что в таких случаях придется отчитаться за все, что потрачено сверх зарплаты.

К примеру, плата за учебу составляет 12 тыс. грн., а годовой доход — только 8,5 тыс. грн. Значит, НК можно получить только на 8,5 тыс. грн.

ОГРАНИЧЕНИЯ

По учебе: считается, что учебный процесс длится только 10 месяцев, поэтому, считая НК за год, надо месячную сумму умножать не на 12, а на 10 (см. расчет).

По ипотеке: под НК подпадает не весь месячный платеж по ипотеке, а только банковские проценты. Причем, если общая площадь жилья меньше 100 м2, берется вся сумма процентов (но не более установленного максимума), а если больше – с понижающим коэффициентом (его помогут посчитать в налоговой). Воспользоваться НК можно только по договору ипотеки, заключенному раз в 10 лет.

По страхованию: если налогоплательщик платил страховые взносы за члена семьи 1-й степени родства (дети или родители), в НК можно включить только половину установленного максимума (в 2007 г. — 50% от 740 грн. в мес.)

По благотворительным взносам: НК дается, только если жертвуемая сумма составляет не менее 2% и не более 5% годового дохода филантропа. Суммы свыше 5% под льготу не попадают.

КАК ПОЛУЧИТЬ

Чтобы оформить НК, надо явиться в налоговую инспекцию (в течение года) и заполнить декларацию о доходах, а также бланки на НК, где подсчитать, на какую сумму возврата вы претендуете (самостоятельно или с помощью консультанта). Можно сэкономить время, заполнив декларацию заранее. Для этого надо скачать и распечатать нужные бланки с официального сайта ГНАУ (sta.gov.ua). Можно также послать заполненные бумаги по почте письмом с уведомлением.

Разумеется, при подаче декларации придется "засветить" не только зарплату, но и все прочие доходы, с которых должен быть уплачен подоходный (дивиденды, премии, доходы от работы по совместительству, авторские гонорары и пр.). И если в ходе проверки окажется, что за вами тянутся долги по налогам, их доначислят, и тогда сумма возврата по НК может оказаться меньше ожидаемого. Возможно, кому-то будет предпочтительнее не подавать на НК, чем отвечать по счетам.

СРОКИ И ШТРАФЫ

Если при проверке данных декларации не выявится нарушений, компенсацию должны перечислить на банковский счет или переслать почтовым переводом в течение 60 дней с момента подачи декларации. Если этого не произойдет, держава обязуется заплатить штраф: при задержке до 30 дней — 10%, от 31 до 60 дней — 50%, свыше 60 дней — 100% начисленной суммы НК.

ЗАКОНУ ВОПРЕКИ

"Сегодня" неоднократно писала о том, что налоговая четвертый год обсчитывает КАЖДОГО претендента на НК! Факт обсчета уже подтвержден судами разных инстанций, вплоть до Высшего административного суда Украины (копии решений судов и фамилии истцов имеются в редакции). Алгоритм неверного начисления компенсации заложен в разделе I приложения 2 к Декларации, по которому недодается сумма, равная 15% от величины соцвзносов (составляют 3,5% заработка). Причем, чем больше задекларированная зарплата, тем больше теряет человек — от 80 до 300 грн.

Поэтому наш совет: считайте сумму возврата сами — по нашему образцу, ссылаясь письменно на решение Админсуда (от 17.10.2007 г.). Не подействует — смело подавайте в суд (в т.ч. и за предыдущие годы), не забыв потребовать штрафные санкции. Дело стопроцентно выигрышное, и мы готовы помочь.

Но и это не все. С прошлого года, как известно, в НК вошли расходы на погашение ипотечного кредита. Поначалу документы принимали по любой ипотеке, и те, кто оперативно подал декларацию в первые месяцы, успели получить компенсацию. Но в конце апреля "лавочку" прикрыли. Налоговики стали отказывать тем, у кого ипотека оформлена в валюте. С аргументацией отказа можно познакомиться по Письму ГНАУ № 8445/7/17-0717, размещенному на нашем сайте.

Мы в свою очередь продолжим отстаивать истину, присовокупив сюда "ипотечный вопрос". Посему, если вам откажут в НК по ипотеке, требуйте письменное подтверждение отказа, которое в будущем станет доказательством в суде.

Объяснение Государственной налоговой администрации Украины отказа в налоговом кредите на "долларовую ипотеку" смотрите здесь