Зміни до Податкового кодексу, які пропонує Кабмін (Список)

На парламентському порталі опубліковані запропоновані Кабміном змін до Податкового кодексу – оприлюднений текст законопроекту про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо податкової реформи).

Зокрема, уряд пропонує скоротити кількість податків і зборів з 22 до 9.

З податку на прибуток Кабмін запропонував:

Деокупація півдня країни – як українські військові відвойовують території

Заборона на пересування країною для військовозобов'язаних – всі деталі

Ракетні удари по мирних українськиих містах - липень 2022

Ядерний тероризм Росії

• розраховувати об'єкт оподаткування на підставі даних бухобліку;
• скасувати 32 обмеження по обліку витрат;
• податкові різниці будуть визначати платники податку, які мають дохід більше 20 млн. грн на рік, або 5% від загальної кількості платників. Тобто, 95% платників податків зможуть визначати податок на прибуток підприємств за даними фінансової звітності без визначення різниць.

З податку на доходи фізосіб:

• для заможних громадян ввести разове ("нульове") декларування доходів, майна і фінансового стану, у тому числі отриманих з порушенням законодавства;
• декларування добровільне – обов'язковість не передбачається;

• для громадян, які не подадуть декларацію декларованими буде вважатися вартість активів у розмірі 200 тис. грн і вартість інших активів, які зареєстровані в установленому законодавством порядку станом на 1 січня 2015 року;
• при декларуванні готівкових коштів в сумі понад 200 тис. грн такі кошти мають бути внесені на рахунки в банки до дня подання декларації та зберігатися на них не менше року з дня внесення на банківський рахунок;

• ввести оподаткування великих заробітних плат шляхом зміни шкали оподаткування (у розрахунку на місяць):

• 15% – для доходів до 10 мінімальних заробітних плат;
• 20% – для доходів понад 10 МЗП (з суми перевищення);

• підвищити ставку податку для пасивних доходів (процентів, інвестиційного прибутку, роялті) з 15% до 20%;
• зберегти на 2015 рік чинне обмеження стандартної податкової соціальної пільги у розмірі 50% прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленого законом на 1 січня звітного податкового року;
• вирівняти ставки оподаткування для заробітної плати шахтарів;
• вирівняти навантаження за доходами у вигляді спадщини;
• знизити діючий поріг оподаткування пенсій з 10 тис. грн на місяць до трьох розмірів МЗП, і оподатковувати суму перевищення за ставкою 15%.

З податку на додану вартість:

• продовжити до 31 грудня 2017 дію норм про звільнення від оподаткування ПДВ-операцій з постачання на митній території України та вивезення в митному режимі експорту зернових та технічних культур за винятком с/г підприємств-виробників. "Таким чином держава зберігає практику надання субсидій у вигляді ПДВ для сільськогосподарської продукції", – наголошується в пояснювальній записці.
• вирівнювання навантаження для операцій з поставки:

• послуг з отримання вищої, середньої, професійно-технічної та дошкільної освіти навчальними закладами;
• послуг з охорони здоров'я закладами охорони здоров'я;
• періодичних видань друкованих засобів масової інформації, навчальних посібників вітчизняного виробництва, словників українсько-іноземної або іноземно-української мови, а також доставки таких періодичних видань друкованих засобів масової інформації (передбачена пільга тільки для операцій з підготовки до видання та постачання книг українською мовою, крім видань еротичного та рекламного характеру);

• з метою удосконалення системи електронного адміністрування ПДВ, яка вводиться з 1 січня 2015 року, передбачається:

• ввести перехідний період (до 1 квітня 2015 року), протягом якого штрафи за порушення терміну реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до 10 днів не застосовуються, а податкові накладні/розрахунки коригування в Єдиному реєстрі реєструються без застосування обмежень;
• враховувати (за заявою платника) суми залишків бюджетного відшкодування та від'ємного значення, які були задекларовані до 01.01.2015, шляхом збільшення розміру суми податку, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (з одночасним збільшенням податкового кредиту на відповідну суму): а) без проведення перевірок – у розмірі, що не перевищує 6/12 податкового кредиту, задекларованого в податкових деклараціях з податку на додану вартість за останні 12 календарних місяців (4 кварталу); б) решта сум – після проведення відповідних перевірок;
• встановити, що 1 квітня 2015 автоматично збільшується розмір суми, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні/розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, на суму середньомісячного розміру суми податку, задекларованих платником до сплати в бюджет за останні 12 звітних (податкових) місяців/4 кварталів ("овердрафт");
• надати право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування платникам податків, які не мають необоротних активів за умови, що такі платники матимуть фінансову гарантію на суму заявленого бюджетного відшкодування, видану на один рік банківською установою, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України.

З акцизного податку:

• включити до переліку підакцизних товарів електричну енергію, в результаті чого скасовується збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію;
• ввести акцизний податок з реалізації через роздрібну торгову мережу алкогольних напоїв, тютюнових виробів і палива. Ставка податку буде встановлюватися місцевими органами влади у розмірі від 2% до 5% від обсягу реалізації;
• ввести акцизний збір на нафтопродукти, альтернативне паливо та скраплений газ;

З рентної плати:
• встановити єдиний платіж за користування природними ресурсами;
• встановити до 1 січня 2016 року ставки рентної плати за користування надрами для природного газу, що реалізується не для потреб населення, видобутого:

• з покладів до 5 км – 55% (замість покладів до 5 км – 28%);
• з покладів понад 5 км – 20% (замість покладів більше 5 км – 15%);
• при виконанні договорів про спільну діяльність, незалежно від глибини видобутку, – 70%;

Із місцевих податків:
• надання права місцевим органам влади встановлювати:

• ставку податку на нерухоме майно для об'єктів житлової та нежитлової нерухомості в розмірі до 2% мінімальної зарплати за 1 кв. м;
• пільги з податку на нерухоме майно (з об'єктів житлової нерухомості) фізичним особам, виходячи з їх майнового стану та рівня доходів, у тому числі шляхом встановлення неоподатковуваної площі таких об'єктів, і релігійним організаціям;
• вводити податок на розкішні автомобілі (об'єм двигуна більше 2,5 тис. куб. см. для дизельного двигуна, 3 тис. куб. см. – для бензинового двигуна, і вік яких не перевищує 5 років) за ставкою 25 000 грн. на рік;

• встановлення однакового підходу до оподаткування нерухомого майна шляхом введення оподаткування комерційної (нежитловий) нерухомості (будівлі підприємств і склади, готелі, ресторани і бари, туристичні бази, торгові центри, магазини, СТО, їдальні, бази і склади підприємств і т.д.) .

Щодо спрощення системи оподаткування, обліку та звітності:
• оптимізація кількості груп платників єдиного податку до чотирьох із збереженням діючого максимального розміру доходу, який дозволяє перебувати на спрощеній системі оподаткування;
• об'єднання спеціальних режимів оподаткування в єдиному податку шляхом введення окремої (четвертої) групи платників єдиного податку – сільськогосподарських товаровиробників, в результаті чого скасовується фіксований сільськогосподарський податок;
• з метою зменшення податкового навантаження на малий бізнес: підвищується до 300 тис. грн (вдвічі) максимальний поріг доходу, що дозволяє вибирати першу групу єдиного податку; зменшуються майже удвічі процентні ставки єдиного податку, зменшуються майже вдвічі процентні ставки єдиного податку (з 3 (5)% до 2% – у разі сплати ПДВ, з 5 (7)% до 4% – без сплати ПДВ).

За іншими платежами:
• продовжити дію військового збору до набрання чинності рішення Верховної Ради України про завершення реформи Збройних Сил України та розширити базу оподаткування на всі доходи, оподатковувані податком на доходи фізичних осіб;
• підвищити до 2% ставку збору на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування з операцій купівлі іноземної валюти в готівковій формі для фізичних осіб та юридичних осіб (крім банківських установ) та скасувати такий збір для безготівкових операцій.

Крім того, законопроектом пропонується спростити порядок подання податкової звітності платниками податків, які тимчасово припиняють господарську діяльність. Так, передбачено виключити вимогу про подання платником податків податкової звітності незалежно від того, чи провадив такий платник податку господарську діяльність у звітному періоді.

Також передбачається оприлюднення на офіційному сайті ГФС інформації щодо сплати податків монополіями та суб'єктами господарювання, які є платниками плати за користування надрами.