НАЛОГ НА ВКЛАДЫ: БЫТЬ ИЛИ НЕ БЫТЬ?

С января 2005 г. начинает действовать норма Закона "О налогообложении доходов физических лиц", согласно которой придется перечислять 5% налога с доходов граждан, полученных в виде процентов по долгосрочным банковским вкладам, и доходов по депозитным сертификатам, размещенным на срок более 360 дней. Как это повлияет на рост народных сбережений в банках и наполнение бюджета?

В проекте закона о госбюджете-2005 заложено: поступления в виде налогов на доходы вкладчиков должны составить 191,7 млн грн. Проанализировав данные о ставках по вкладам, получим, что среднеарифметический процент годовых (включая вклады в гривне и СКВ) по всем банкам страны и по всем счетам граждан будет равен около 9% годовых. Учитывая, что сами вклады составляют чуть более 45 млрд грн., выйдем на сумму налога в 198 млн грн., которая вполне согласуется с расчетами бюджетных поступлений по данной статье. То есть, если человек имеет вклад в 2000 грн. под 16% годовых в гривне, он за год получит прибыль чистыми не 320 грн., а 304. Вроде немного удержат, но, по данным НБУ, в октябре, несмотря на все повышения зарплат и пенсий, граждане Украины положили на счета не больше, а на 4,3% меньше денег. С начала ноября вклады граждан "усохли" еще на 0,6%. Тенденция настораживающая, если учесть, что, начиная с 2001 г., вклады населения постоянно росли, и в итоге увеличились в 6,6 раза. Причем удельный вес долгосрочных (более года) вкладов составил в октябре 2004 г. 78,5% против 20,1% в 2001 г. То есть, если за последние годы удалось убедить вкладчиков в том, что банкам можно доверять деньги, то теперь, похоже, ситуация поворачивает вспять: народ возвращается к долларовым "кубышкам". Если еще начать обкладывать депозиты налогом, это вполне может вызвать протест, и пойдет лавинообразное изъятие денег с банковских вкладов, как было несколько месяцев назад в России.

А ведь в 2005 г. значительно поднимутся зарплаты и социальные выплаты: пенсии, материальная помощь государства малообеспеченным. Если люди не понесут деньги в банк, чтобы заработать на процентах, денежная масса начнет давить как на валютный рынок, так и на уровень потребительских цен, раскручивая маховик инфляции. На это наложится другой негативный фактор: государство больше потеряет от недополучении налога на прибыль из-за сокращения кредитных ресурсов и объемов кредитования, чем приобретет доходов в виде налогообложения банковских вкладов. Чтобы не допустить этого, Нацбанк обратился в Кабмин с предложением, что НБУ увеличит размер платежей в бюджет с 709 до 900,7 млн грн., сократив свои расходы. Взамен государство какое-то время не станет брать пятак с каждой гривни, заработанной вкладчиками в виде процентов. Учитывая, что для этого надо вносить изменения в пункт 4.3.23 статьи четвертой закона "О налогообложении доходов физических лиц", а времени до принятия бюджета осталось мало, как вариант, предлагается приостановить действие упомянутого пункта на 2005 г., оговорив это в Законе "О госбюджете Украины на 2005 год".

Можно возразить: на Западе вкладчики платят налоги со своих дивидендов и ничего страшного не происходит. Но, по мнению и. о. председателя Нацбанка Яценюка, как раз здесь Запад нам не указ. К примеру, в США вклады граждан в банки составляют около 3% от общей суммы находящихся там депозитов, в Украине — 47%. Введение такого налога дает положительный эффект только в странах с развитой экономикой и преждевременно для государств с переходной экономикой, к которым принадлежит и Украина. Заметим: в странах Восточной Европы граждане пока не делятся с государством доходами, полученными от вкладов.

В то же время ГНАУ настаивает, что проценты по вкладам должны облагаться налогом. В ответ на запрос "Сегодня" оттуда сообщили: "Законом Украины "О налоге с доходов физических лиц" установлено, что в состав общего годового облагаемого налогом дохода плательщика налогов включаются доходы, полученные в виде процентов и дисконтных вкладов. При этом дополнительно обращаем внимание, что упомянутые нормы закона в части налогообложения процентов начинают действовать с 1 января 2005 г".


ИСТОРИЯ ВОПРОСА
2002 год — объем вкладов населения впервые сравнялся с остатками на счетах юридических лиц и стал существенным фактором развития экономики.
2003 год — вклады населения в гривне и долларах достигли 37 млрд грн.
2004 год (10 месяцев) — вклады граждан в национальной и иностранной валюте превысили 45 млрд грн.