ЗАПЛАТИ НАЛОГ... СО ВЗЯТКИ И ПОТРЕБУЙ С ДЕРЖАВЫ ДЕНЬГИ, ПОТРАЧЕННЫЕ НА УЧЕБУ

Кампания по декларированию доходов за 2005 год — в разгаре. Однако в районных отделениях налоговой инспекции посетителей — раз, два и обчелся. Народ по привычке не спешит оформить отношения с фискальными органами, надеясь успеть все сделать в последний момент. Тех, кто задолжал перед казной, понять можно, ведь за оставшиеся до 1 апреля полтора месяца деньги могут сделать не один оборот. Чего не скажешь о везунчиках, которые державе ничего не должны, а коим, наоборот, еще и причитается компенсация "живыми" деньгами по налоговому кредиту (НК), в том числе — с сумм, потраченных на учебу в вузах, техникумах и других учебных заведениях. Причем в этом году возможная сумма возврата существенно выросла. Так что не стоит откладывать "шкурный" вопрос, ведь право получить налоговый кредит на следующий год не переносится.

КОМУ ПО НЕВОЛЕ

Подавать декларации надо не всем. Те, кто работал хоть в трех местах, но знают, что работодатели исправно платили налоги, могут не беспокоиться. Разве что если возникают сомнения в правильности их начисления. Например, в 2005-м из-за законодательной неувязки подавляющее большинство структур всех форм собственности неверно считало социальную налоговую льготу, разумеется, не в пользу работника (с зарплаты до 570 грн., а не до 630 грн.). Тогда по декларации им будет произведен перерасчет, и в случае переплаты деньги вернут.

В обязательном порядке отчитаться перед мытарями придется только тем, кто в прошлому году имел доходы, с которых по тем или иным причинам не были уплачены налоги. В первую очередь это предприниматели и те, кто работает за границей. Как утверждает зампредседателя Государственной налоговой администрации (ГНАУ) Сергей Лекарь, если прежде гастарбайтеры обходили налоговую инспекцию десятой дорогой, то с недавних пор (после введения системы персонифицированного учета) многие из них идут сюда добровольно — дабы засветиться в Пенсионном фонде и заработать стаж и пенсию.

С распростертыми объятиями ждут налоговики и тех, кто имеет маленький бизнес от сдачи внаем квартир и прочей недвижимости. А вот те, кто продавал жилье, отчитываться не обязаны, поскольку с 31.03.05 г. и до конца 2005-го действие ст. 11 Закона "О налоге с физлиц" было приостановлено. Однако те, кого угораздило продать квартиры именно в первые три месяца 2005-го, вернуть уплаченный подоходный, увы, не смогут, т.к. закон обратного действия не имеет.

Попадают под налоговую повинность и те, кто в 2006-м вступит в права на наследство. Им придется поделиться с державой по ставке 5%, 13% или 26%, в зависимости от степени родства и вида имущества, не платят подоходный за наследство лишь супруги. Причитается и с получателей инвестиционного дохода, дивидендов и даже подарков (в т.ч. в виде имущественных прав и услуг), за исключением подношений в семейной паре в пределах общей собственности. То же касается и посетителей игорных заведений. Они должны уплатить налог с разницы между суммой выигрышей и понесенными затратами, причем подтвердив их документально, то есть, предъявив справку. Впрочем, механизм контроля здесь не отлажен, поэтому мытари полагаются лишь на добрую волю игроков.

Самое смешное, что налоговую повинность несут даже те, кто... брал взятки: с них придется уплатить подоходный в 13%! А также те, кто "зажал" найденный клад — в этом случае державе нужно отдать три четверти сокровища. Конечно, вряд ли взяточники и кладоискатели дружными рядами пойдут сдаваться: применить норму можно лишь к тем, кого поймали на горячем, да и то в пределах сумм, подтвержденных решением суда. А особо крупных теневиков-неплательщиков налоговики вычисляют, используя косвенные методы — сравнивая их доходы и расходы. Правда, реальных рычагов воздействия на них нет. Как сказал по этому поводу С. Лекарь, бюджет наполняют бедняки, а у богатых — сплошь льготы.

КОМУ ПО ОХОТЕ

А вот для тех, кто рассчитывает вернуть деньги по НК, подача декларации сугубо добровольна, но без нее ни о каком возврате речи не идет. По опыту общения с друзьями знаю, что в прошлом году многие просто проигнорировали этот филантропический жест державы — не верили в его реализацию. И такие настроения были не случайны. Поначалу ГНАУ выставила настолько абсурдные условия приема документов, что отсеивались почти все, кто претендовал на НК за учебу.

Но в конце концов здравый смысл восторжествовал (при активном участии газеты "Сегодня") и деньги действительно выплатили. По данным ГНАУ, на НК за 2004 г. было подано свыше 386 тыс. деклараций, по которым к возврату начислено около 60 млн грн., в среднем сумма "отката" составила 155 грн. А в ведомости на получение мне довелось видеть и 500, и 700 грн., правда, были и 4 грн. Это означает, что за соискателем тянулись "хвосты" по уплате налогов, поэтому итоговая сумма оказалась небольшой.

Перечень расходов, которые разрешено включать в НК, остался тот же, что и год назад. В том числе это средства, потраченные на:

благотворительные цели;
оплату стоимости госуслуг, связанных с процедурой усыновления ребенка;
оплату операции по искусственному оплодотворению;
взносы по договорам долгосрочного и пенсионного страхования;
оплату обучения в средних и высших учебных заведениях.

Причем, расходы на учебу и страхование могут относиться как к самому налогоплательщику, так и членам его семьи 1-й степени родства, за которых он платил.

Однако действует ограничение: максимальная сумма расходов на учебу и по договорам страхования, которую разрешено включать в состав НК, выводится из величины прожиточного минимума для трудоспособных, установленного на 1 января, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. То есть в 2005 г. она составила: 453 х 1,4 = 630 грн. в месяц (на 90 грн. больше, чем было в 2004-м.) Всего в НК за прошлый год разрешено включить такие суммы затрат: на учебу — 630 х 12 мес. = 7560 грн., плюс столько же за страхование, плюс на благотворительность — от 2% до 5% годового дохода, остальное — без ограничений.

К примеру, плата за год обучения в вузе — 8000 грн. По идее, возврату подлежит 13% уплаченного с этой суммы налога, т.е. 1300 грн. Но, учитывая ограничение, в учет берутся только 7560 грн., откуда 13% составят 982,8 грн. Аналогично — по страхованию. Само собой, общая сумма всех расходов не может быть больше задекларированного дохода. Казалось бы, все просто. Однако при подаче декларации налоговики наверняка насчитают вам несколько меньше — по хитрому алгоритму, изобретенному ГНАУ, с помощью которого сумма возврата искусственно уменьшается. По нашему мнению, с которым согласны многие специалисты бухучета, это незаконно. И уже есть прецедент судебной победы гражданина над налоговиками, о которой мы расскажем в одном из ближайших номеров.

Важно: чтобы не ходить дважды, запаситесь не только всеми подтверждающими документами (справка о доходах, договор с вузом, кассовый ордер, свидетельство о рождении ребенка и др.), а и их ксерокопиями, которые останутся в налоговой.


ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ
Налоговый кредит — сумма расходов, понесенных налогоплательщиком и подтвержденных документально (кассовым ордером, фискальным чеком или договором), с которой держава обязуется компенсировать из бюджета величину ранее уплаченного подоходного налога, т.е. 13%. Налоговым кредитом могут пользоваться только граждане Украины, имеющие налоговый идентификационный код. Общая его сумма не может превышать величины налогооблагаемого дохода человека, полученного в виде зарплаты.